Pensioen en lijfrente in de oudedagsparaplu

Oudere met pensioen

De wet IB 2001 gaat uit van de gedachte van de oudedagsparaplu, maximale pensioenopbouw 70% van laatstgenoten salaris.

Het principe van de oudedagsparaplu is dat er alleen lijfrentepremieaftrek wordt verleend als deze noodzakelijk is voor de opbouw van een adequate oudedagsvoorziening. Komt het totaal aan oudedagsvoorzieningen boven het niveau van de oudedagsparaplu uit, dan kan belastingplichtige geen lijfrentepremie-aftrek genieten.

Wanneer een belastingplichtige lijfrentepremieaftrek geniet voor een lijfrenteverzekering dan vallen zowel de aftrekpost (premieaftrek = uitgave voor inkomensvoorziening), de lijfrentetermijnen (uitkeringen) en de negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen (vergelijkbaar met de negatieve persoonlijke verplichtingen in het huidige systeem) in box I.

In aanmerking te nemen premies voor lijfrenten ter compensatie van pensioentekort

De wetgever heeft rekenregels in de wet neergelegd om de lijfrentepremie-aftrek eenvoudig in te kunnen vullen. De nieuwe regels zijn een bewerking van het huidige tranchesysteem. De maximaal in aftrek te brengen lijfrentepremie bestaat uit:

  • De basisruimte
  • De jaarruimte
  • De inhaal jaarruimte

Basisruimte

In het oorspronkelijke wetsvoorstel voor de Wet IB 2001 was de huidige eerste tranche volledig geschrapt. Nadat hierover veel vragen waren gesteld door de verschillende politieke partijen is er uiteindelijk toch gekozen voor het gedeeltelijk in stand laten van de huidige eerste tranche. Dit wordt in de Wet IB 2001 de basisruimte genoemd. Van de basisruimte kan iedereen zonder nadere toetsing gebruik maken. De basisruimte bedraagt € 1.036. Dit bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd.

Wanneer een belastingplichtige geblokkeerde spaargelden van een bedrijfsspaarrekening opneemt om vrijwillig premies te betalen op een pensioenregeling, wordt de basisruimte verlaagd met dat bedrag.

SparenVerzekeringen

lijfrenteouderenpensioen

De reacties zijn uitgeschakeld.

Door de site te blijven gebruiken, gaat u akkoord met het gebruik van cookies. meer informatie

Deze website maakt gebruik van functionele en statistieken cookies, die nodig zijn om deze site zo goed mogelijk te laten functioneren.

Wij gebruiken cookies voor de volgende redenen:

Functioneel Noodzakelijk voor het functioneren van de website (vereist)

Statistieken Voor analyse doeleinden om de website te verbeteren (vereist)

Social Media Voor het laten functioneren van like buttons

Advertenties Om bij te houden welke advertenties je al hebt gezien en hoe vaak

Interesses Om informatie en advertenties zoveel mogelijk te laten aansluiten bij je interesses

Verwijder je cookies uit je browser dan kan je keuze niet worden herkend en zal je opnieuw over het gebruik van cookies worden geïnformeerd en om toestemming worden gevraagd.

Sluiten